В налоговую практику понятие "должная осмотрительность" ввел Пленум ВАС РФ своим постановлением от 12.10.2006 № 53. С тех пор налоговики весьма активно используют этот термин, требуя от компаний проявления осмотрительности и осторожности при выборе партнеров, однако, что конкретно под должной осмотрительностью понимают - официального определения понятия "должная осмотрительность" до сих пор нет.
Налоговые органы при проверках и суды на практике обычно считают, что фирма проявила осмотрительность и осторожность, если она докажет, что использовала все законные возможности для получения информации о своем контрагенте
Что хочет налоговая и на что способны компании
Чтобы налоговики не имели претензий к вашей компании, обо всех бизнес-партнерах нужно знать немало информации, а также запрашиваит у них копии следующих документов:
- Паспорта директора и главного бухгалтера;
- Устава и учредительного договора;
- Свидетельств о присвоении ОГРН и ИНН;
- Выписку из ЕГРЮЛ;
- Имеющихся лицензий (если оказываемые вам услуги требуют лицензирования);
- Документы, подтверждающие пронрмрчия лиц, подписывающих договоры (например, доверенность на представителя компании или протокол о назначении генерального директора).
Естественно, получить такой пакет документов оперативно очень сложно, особенно, если ваша компания работает с множеством мелких фирм. Кроме того, всегда есть шанс, что партнер окажется попросту мошенником и предоставит недействительные или поддельные документы.
Можно, конечно, начать проверять контрагентов самостоятельно "с нуля" - изучить сведения из ЕГРЮЛ, где предоставлена информация по ИНН, КПП, ОГРН и юридическому адресу организации, запросить у налоговой информацию о наличии у них задолжностей по налогам, съездить и посмотреть, что находится по фактическому адресу нахождения контрагента, проверить полномочия лиц, представляющих компанию-партнера, их паспортные данные, выяснить на сайтах лицензирующих органов данные о лицензиях, запросить рекомендации у тех кто сотрудничал с этой команией ранее и т. п. ФНС советует также уточнять сведения о том, не привлекался ли руководитель компании к налоговой или административной ответствености, выяснить информацию о необходимых ресурсах, производственных мощностях компании и имеющемся опыте работы.
В общем, чтобы проводить все эти изыскания, в штате необходимо держать Шерлока Холмса с, как минимум, двумя Ватсонами. Не каждая компания может себе это позволить, поэтому обычно функции Холмса возлогаются на бухгалтерию. А что, неплохая замена! И вот сидит бедный бухгалтер, проявляет должную осмотрительность и старается стрясти с контрагента как можно больше документов, чтобы подстелить соломки своей компании и себе заодно. Знакомо? Думаю, многим. Поэтому хотим вас порадовать - ситуаци уже изменилась!
Как перестать работать сыщиком
В программы 1с теперь встроен сервис "1СПАРК Риски", которые дает пользователям возможность управлять налоговыми рисками и комплексно оценивать благонадежность контрагентов. Сервис предназначен для руководителей предприятий и лиц, принимающих бизнесс-решения, бухгалтеров, менеджеров подразделений материального снабжения, специалистов финансовых служб. Им больше не придется работать Шерлоками Холмсами, всю инофрмацию соберет и проанализирует программа.
Сервис создан фирмой "1С" на базе авторитетной информационно-аналитической системы "СПАРК-Интерфакс". 150 из ТОП-200 крупнейших российских компаний по версии Forbes используют СПАРК для проверки контрагентов, управления кредитными и налоговыми рисками, маркетинга и инвестиционного анализа. А теперь все эти эффективные аналитические инструменты оценки контрагентов стали доступными для предприятий среднего и малого бизнеса.
"1СПАРК Риски" предоставляет пользователям 1С всю информацию для принятия обоснованных решений. Например, сделка с недобросовестным поставщиком или неплатежеспособным покупатеелм может повлечь финансовые потери. теперь подобные риски легко оценить с помощью индексов СПАРК и принять взвешенное решение о целесообразности работы с контрагентом.
А система мониторига событий по данным СПАРКа помогает узнать о планах контрагента по реорганизации, ликвидации раньше, чем эти сообщения появятся в ЕГРЮЛ, и вовремя отреагировать на действия фирмы-партнера.
Наконц, бизнес-справка, которую дает система, содержит развернутую информацию о существенных индикаторах деятельности контрагента: выявленные факторы риска, проверки государственными органами, финансовые показатели и др. Кроме того, бизнес-справка является документом, подтвердлающим проявление вами той самой должной осмотрительности.
Условия получения
Для использования "1СПАРК Риски" необходимо:
- Быть зарегистрированным пользователем программ 1С;
- Купить лицензию "1СПАРК Риски" или "1СПАРК Риски +".
Приобрести лицензии на "1СПАРК Риски" можно у нас, стоимость от 3 000 руб. в год.